小规模登记能否变成一般纳税人

发布时间:2020-08-22 12:20:00

什么是小规模?什么是一般纳税人?小规模登记能否变成一般纳税人?普通纳税人能否转型为小规模纳税人?对于这些问题,您可以根据贵公司的具体情况进行选择,并参考以下内容。企业引擎部分详细说明了以下两类公司之间的差异:

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1、 什么是小规模纳税人?小规模纳税人:适用3%的增值税税率。卖方只能开具“增值税普通发票”并全额收取(每月不含税销售额为3万元,季度销售额为9万元,免征增值税),对方不能扣除。小规模纳税人不能抵扣投入,只能作为成本冲减应纳税所得额。

2、 什么是一般纳税人?一般纳税人:基本税率为16%,实行差额税,产出投入为税额。卖方可开具“增值税专用发票”或“增值税普通发票”。卖方开具的“增值税专用发票”可由对方在180天内开具并抵扣。一般纳税人还有5%、6%、10%和13%的税率。

3、 普通纳税人能变成小规模纳税人吗?根据《增值税暂行条例实施细则》(财政部、国家税务总局令第50号)第三十三条规定,纳税人一经认定为一般纳税人,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外。因此,企业在申请一般纳税人时应谨慎。一旦他们成为普通纳税人,就无法再转为小规模纳税人。

4、 小规模纳税人超过标准后,会自动成为普通纳税人吗?如何纳税?根据国家税务总局《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理的公告》(2015年第18号公告)第三条,纳税人年度应税销售额超过财政部、国家税务总局规定标准的(以下简称规定标准),并符合有关政策法规,选择小规模纳税人纳税的,应当向监察人报告,税务机关应当提交书面说明。

个体工商户以外的个人年度应税销售额超过规定标准的,不需要向主管税务机关提出书面说明。第四条规定,纳税人年度应税销售额超过规定标准的,应当在申报期结束后20个工作日内,依照本公告第二条或者第三条的规定办理相关手续;逾期不办理的,主管税务机关应当在规定期限届满后10个工作日内制作税务事项通知书,告知纳税人应当在10个工作日内办理有关手续。

因此,当小规模纳税人超标时,要及时办理增值税一般纳税人的相关手续。根据税法规定,纳税人年度应税销售额超过规定标准,应当办理一般纳税人资格登记手续,但税务机关发出纳税通知后未办理的,按照增值税适用税率,按销售额计算应纳税额,不抵扣进项税额,不使用增值税专用发票,即强制转让。